¿Tu estructura es un escudo o un imán de multas?
A medida que un negocio crece, es normal (y estratégico) crear filiales. Quizás tienes una empresa para la comercialización, otra para los empleados, la dueña de la marca y una más que opera los servicios.
Mover recursos entre ellas es una práctica común, pero ante los ojos del SAT, estas operaciones son lupa obligatoria. Si no están bien fundamentadas, la autoridad puede interpretar que estás moviendo dinero para evadir impuestos o simular gastos.
Aquí te decimos cómo operar entre filiales con total seguridad legal.
La regla de oro en las operaciones entre filiales es que: Debes cobrarle a tu filial exactamente lo mismo que le cobrarías a un tercero independiente.
Si tu filial de servicios le factura a tu filial comercial un precio sospechosamente bajo (para no generar utilidad) o sospechosamente alto (para inflar deducciones), tienes un problema potencial.
¿Qué vigila el SAT en tus filiales?
La autoridad busca detectar si hay una «distorsión» de precios. Los focos rojos son:
- Préstamos de dinero sin intereses o con tasas fuera de mercado.
- Renta de maquinaria o inmuebles a precios simbólicos.
- Servicios administrativos o de «management» que no tienen pies ni cabeza.
- Pago de regalías por uso de marcas desproporcionadas.
Para que tus operaciones intercompañía sean reguladas ante una auditoría, necesitas soporte:
- Contratos intercompañía: Cada flujo de dinero debe tener un contrato que lo respalde (no basta con la factura).
- Materialidad (La prueba real): Debes demostrar que el servicio entre filiales existió. Si la Filial A le dio consultoría a la Filial B, debe haber reportes, correos y entregables que lo comprueben.
| Operación entre filiales | Nivel de riesgo | Cómo blindarlo |
| Préstamos de flujo de efectivo | Alto | Contrato de mutuo + tasa de interés de mercado |
| Uso de marca o patentes | Medio | Contrato de licencia + valuación de intangibles |
| Servicios compartidos | Medio | Contrato de prestación de servicios + reportes mensuales |
| Compra-venta de inventario | Bajo | Factura + comparativa de precios con otros proveedores |
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